股东分红个人所得税怎么算?

时间:2021-05-25 12:00 作者:本站

相信各位股民都知道股东在固定的时间是需要进行分红的,不过股东分红也需要缴纳个人所得税,今天就让我带大家来了解一下股东分红的个人所得税应该如何计算。

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个人所得税=股东分红*20%,在企业发放分红时会自动代扣个人所得税,并且个人需要自己主动到税务局进行申报,满额代税之后便可以不用再次缴纳,只需要向税务局申报情况即可。

应缴税所得额包括以下方面

1.每月个人薪金工资所得:每月收入减去3500后所得余额。

2.个体工商户生产经营所得:每年收入减去成本费用、损失费用、运营费用等后的余额。

3.企事业单位的承租经营、承包经营所得:每年收入减去必要费用后的余额。

4.财产租赁、特许权使用费、稿酬、劳务报酬所得:收入低于4000时减去800所得余额,收入高于4000时减去20%的余额。

5.财产转让所得:财产转入的收入金额减去合理费用和财产原值的余额。

6.红利、股息、利息所得、偶然所得、去他所得:每次收入额。

上面就是应缴税的计算方法,我们今天重点来谈一谈股东分红应缴纳的个人所得税。

1.个人股东分红应缴个人所得税

红利、股息、利息所需要缴纳的所得税税率为20%,不过个人股东从上市公司那里得到的分红可以征税减半,而个人投资者从上市公司那里获得的股息红利必须要暂减按照50%计入个人所得税应缴纳款项。

2.外籍个人从外企分红不需要缴纳个人所得税

外企个人从外商投资企业获得红利、股息的所得是不需要缴纳个人所得税的,股票分红也是如此。对于持有海外股、h股、b股的我国境内企业所得股息红利均不需要缴纳个人所得税。

3.居民企业税后分红不需要缴纳个人所得税

居民企业之间的红利、股息等权益性投资收益是免税的,同时,在我国境内设立机构、场外的非居民从几名企业获得的和这个企业有实际关系的红利、股息等权益型经济投资也是免税的。不过我国国法规定符合条件的只有直接投资于居民企业得到的投资收益,并不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通不满十二个月的股票投资收益

4.非居民企业分红缴纳企业所得税

非居民企业从我国境内企业获得的分红需缴纳10%的个人所得税,不过如果有非居民企业所在地和我国签署税收规定的,必须按照所签订的规定缴纳税收。

个人所得税的主要用途是国家用于教育公益事业的捐赠,所以股东分红的个人所得税也是我们有义务要缴纳的,更多相关内容请关注后续文章。